2009年中级会计职称《财务管理》考试大纲（DOC 199页） 下载

第一章财务管理总论
【基本要求】
（一）掌握财务管理的含义和内容
（二）掌握财务管理的目标
（三）熟悉财务管理的经济环境、法律环境和金融环境
（四）了解相关利益群体的利益冲突及协调方法
【考试内容】
第一节财务管理概述
一、财务管理的含义和内容
企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系前者称为财务活动后者称为财务关系
财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作
（一）财务活动
企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为
1.投资活动
投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种
广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券或与其他企业联营或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）狭义的投资仅指对外投资
2.资金营运活动
企业在日常生产经营活动中会发生一系列的资金收付行为首先企业需要采购材料或商品一边从事生产和销售活动一边还要支付工资和其他营业费用；其次当企业把商品或产品售出后便可取得收入、收回资金；最后如果资金不能满足企业经营需要还要采取短期借款方式来筹集所需资金为满足企业日常经营活动的需要而垫支的资金称为营运资金因企业日常经营而引起的财务活动也称为资金营运活动
3.筹资活动
筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要筹集所需资金的行为
在筹资过程中一方面企业需要根据企业战略发展的需要和投资计划来确定各个时期企业总体的筹资规模以保证投资所需的资金；另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择合理确定筹资结构降低筹资成本和风险提高企业价值
4.资金分配活动
企业通过投资和资金营运活动可以取得相应的收入并实现资金的增值企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后还应依据有关法律对剩余收益进行分配广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；而狭义的分配仅指对企业净利润的分配
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