财务预算模型_(ppt 11页） 下载

成本控制信息反馈、差异分析、预警；有效作业；合理采购管理政策；决策透明；合理授权；借助内审重点费用信息反馈、分析、预警；严格重点费用开支标准、范围及管理程序；建立费用台帐；合理授权融资业务信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构；资金占用成本最低审批权限预算执行审批权限具体化、制度化支出原则经济、有效、产出最大化内部结算中心确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存款平均占用定额的执行；日常资金运用考核资金
监控卡对资金收付的原因、对象、数额、过程、授权等进行实时监控效益分析设立信息反馈、分析、预警制度授权控制不经合法授权不能行权“权责利”对等；不经授权不能执行业务注：内部结算中心的设立规划参见“资金与融资管理规划”预算执行过程中的监控（续）预算管理—具体工作（阶段I）预算管理流程示例：资金监控卡预算分析：加强预算执行情况的业务层面分析通过差异分析落实责任作为考核依据之一
由全面预算管理委员会确定预算差异分析的对象、差异重要性标准及差异分析方法
确定差异分析对象
对预算目标的实现有较重要的影响；成本动因数据应可以准确获得；该费用与其动因之间有较为确定的对应关系如线形关系
确定差异重要性标准
可差异率、差异金额、差异变动趋势等方面
确定差异分析方法
定量分析与定性分析
预算差异计算标准的预算差异分析程序差异额=实际额-预算额
差异率=（实际额-预算额）/预算额×100%
收益总差异=总公司利润差异+事业部/控股子公司利润差异
=主营收入差异+投资收益差异+其他收入差异-成本(费用)差异预算管理—具体工作（阶段I）预算管理流程XX
投资中心
收益总差异事业总部
收益差异控股子公司
利润中心
利润差异主营收入差异成本费用差异销售价格差异销售数量差异主营成本差异营业费用差异管理费用差异财务费用差异XX
事业总部XX事业总部成本费
用中心
费用差异事业总部
收入差异XX事业总部分利润中心
利润差异收入中心
收入差异成本费用
中心成本
费用差异本部各职能部门价格差异数量差异XX预算差异构成示意一号线二号线三号线……低值易耗业务招待差旅费……材料油料消耗电费备品备件等日常费用成本项目对于成本项目的差异分析采用作业分析和弹性分析、定量分析与定性分析相结合的方法预算管理—具体工作（阶段I）预算管理流程

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