中央企业财务决算统一委托审计管理_(ppt 31页） 下载

一、2004年度财务决算审计工作的有关情况
（一）决算审计总体质量有所提高
合格或基本合格的160家（占87%）
审计质量存在一定问题的14家（占7.6%）
审计质量存在严重问题的10家（占5.4%）
合格或基本合格的比例比去年上升了7个百分点
一、2004年度财务决算审计工作的有关情况
（一）决算审计总体质量有所提高
1、中介机构审计工作基本满足了财务监管的总体要求
2、中介机构与企业之间的业务沟通、协调能力增强
3、财务审计的作用进一步显现监管方式逐步规范
一、2004年度财务决算审计工作的有关情况
（二）中介机构决算审计质量存在的主要问题
1、个别中介机构审计工作不能满足我委的基本要求
2、少数中介机构审计意见不恰当
3、部分中介机构审计报告信息披露质量问题较多
一、2004年度财务决算审计工作的有关情况
根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）
《中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价[2004]173号）
对18家会计师事务所进行质询
确定10家会计师事务所审计质量存在问题
其中：2家3年内不得承担中央企业审计业务
8家国资委给予警示
二、统一委托审计总体要求
（一）统一委托审计的目的
规范企业财务决算审计监督工作提高企业财务决算审计工作质量保障企业财务会计信息的全面性、真实性和可靠性
对企业内控制度执行的有效性进行评估促进企业加强内控制度建设进一步完善企业内部控制机制
强化企业会计核算监督促进企业提高财务管理水平探索出资人财务监督工作的有效途径与方法建立企业财务分类监管体系
二、统一委托审计总体要求
（二）统一委托审计范围
企业集团合并会计报表、企业总部及全部所属子企业财务决算报表
企业所属子企业原则为所有境内全资子企业、控股子企业以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目或者基建财务（含技改）、按照规定执行《金融会计制度》的子企业、所属独立核算的其他经济组织
二、统一委托审计总体要求
（二）统一委托审计范围
企业所属子企业为上市公司的经上市公司按照法定程序同意后纳入统一委托审计范围
如果企业所属子企业因特殊原因难以纳入统一委托审计范围必须报经国资委核准同意同时国资委将根据重要性原则在年度财务决算报告上报之后另行组织专项审计调查以核实企业财务决算编制质量
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