短期投资审计程序表（DOC格式） 下载

索引号：
（审计机关名称）
短期投资审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．取得或编制短期投资明细表复核加计数是否准确并与明细账、总账和报表有关项目进行核对
2．实施分析性复核
3．监盘库存有价证券
（1）会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券
（2）编制“库存有价证券盘点表”并与相关账户余额进行核对
（3）如实地盘点工作在结账日后进行应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务倒推计算结账日有价证券余额
4．检查托管的有价证券
对于由证券、信托公司代为保管的有价证券应审阅有关保管的证明文件必要时可向这些保管机构发出询证函要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议检查当期购入或售出有价证券是否经过批准
（2）检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定
（3）检查购入有价证券业务的交易单检查是否按取得的实际成本入账会计处理是否正确
（4）检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确
（5）检查出售有价证券业务的交易单查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整损益计算和会计处理是否正确
（6）检查有价证券的可变现情况查明有无长期投资性质的短期投资项目
6．检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露
（1）检查是否披露短期投资的期末市价披露面值明显脱离市价的情况
（2）检查是否披露当期发生的投资净损益；
（3）检查是否披露当年提取的投资损失准备；
（4）检查是否披露短期投资的计价方法；
（5）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制
7．完成短期投资审定表



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