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集团全面财务预算管理制度
目的
为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现同时为加强对下属子公司经营的控制和指导通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩改进下属子公司经营过程中的不足特指定本预算管理制度
适用范围
集团下属各控股子公司
职责
3.1下属各子公司负责财务预算的初拟下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门
3.2财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见并对财务预算执行情况进行监控
3.3集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划分配各下属公司的经营任务并负责下属子公司财务预算的审批和下达
内容
4.1预算编制原则和方法
4.1.1预算编制原则：
（1）按照财政年度进行预算管理；
（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；
（3）利润的增长必须高于费用的增长；
（4）要考虑人工成本占利润的合适比例保证具有竞争力的人均创利水平
4.1.2编报方法
编制预算采用上下结合、综合平衡的办法自上而下分解目标明确任务；自上而下层层填报逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效[来自www.管理]、适用地得到控制和约束
4.2预算层次及期间
4.2.1各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等上报总部的预算为公司年度总预算子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算
4.2.2公司年度预算的期间为自然年度
4.3预算内容
下属子公司年度预算应该包括：
长期投资和短期投资预算
固定资产购置预算
现金流量预算
成本预算
管理费用、财务费用、营业费用预算
销售收入和利润预算
其他预算
以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列根据上述内容编制预算之后各子公司应该形成下一年度的预计财务报表
4.4预算管理的流程
4.4.1每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标提出下一财年总预算指标并将总预算指标分解
4.4.2下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算
4.4.3财务中心审查下属子公司编制提交的预算汇总出集团总预算并将总预算提交总经
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