学院后勤服务总公司财务管理暂行办法提要：固定资产实行二级管理和分级负责制。总公司及各中心固定资产实行学院投资资产、总公司投资资产和集体所有制资产的分类管理办法
学院后勤服务总公司财务管理暂行办法
（本办法已由2002年2月28日总公司职工代表会议审议通过）
第一章 总 则
第一条 为科学、准确地进行总公司的经济核算，加强总公司的财务管理，规范总公司的财务行为，依据《中华人民共和国会计法》、《上饶师院后勤社会化改革方案》、《上饶师院后勤服务总公司章程》，结合总公司的工作实际，制定本暂行办法。
第二条 后勤服务总公司财务管理的基本要求和任务是：严格遵守和执行国家有关财政、经济、税收、物价等法规和制度；准确、及时记录和分析总公司及各中心的经济活动和财务收支情况；建立健全财务各项制度，严格执行国家法规中的各项财务开支范围和标准；做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作；加强资产管理，有效利用各项资产，提高经济效益，促进资产的保值和增值；实行会计监督，保证国家政策、法令、制度的贯彻实施。
第二章 财务管理体制和管理模式
第三条 后勤服务总公司实行财务统一领导，帐目、资金集中管理，按中心分户核算的管理体制和模式。
第四条 财务设在总公司办公室，由总经理直接领导，实行“一支笔”审批制度。各中心自主使用规定范围内的经费，但必须申报、登记，最终由总经理审批。
第五条 总公司财务每月月底向学院计财办及主管副院长报送财务报表，年底向党委书记、院长、后勤副院长、后勤管理处处长报送财务报表，自觉接受学院的领导和监督。
第三章 财务人员的管理
第六条 总公司财务人员应具有较高的文化素质和政治素质，必须持有会计证方能聘用上岗。
第七条 财务人员必须严格遵守财经纪律，对在财务管理和会计核算中违反有关法规的财会人员，予以及时处理和撤换。
第八条 总公司各级领导必须保证财会人员的职权不受侵犯，对忠于职守并作出重要成绩的财会人员给予一定的奖励。
第四章 收入和支出的管理
第九条 总公司及各中心的所有收入必须全额及时入帐，应在公司内核算的收入不得放在公司外核算，严禁截留、私分、坐支、公款私存，严禁私设小金库。
第十条 除有资格和有必要从税务部门取得发票的中心，其他中心一律使用总公司财务规定的统一收据，并按有关收据管理办法领取、使用、保管、回收，任何人不得转借、转让、代开，不得自行购买收款收据，更不能以白条代替收款收据。
第十一条 总公司及各中心的支出（管理支出、服务支出、经营支出）必须合法、真实、必需，各级负责人必须严格控制支出，认真审查支出的内容及金额，对支出的合法性、真实性负责，各中心办理支出事项至少应有两人经手，物资、设备采购必须严格办理验收入库手续，经审核无误后，中心负责人在支出发票上签字，最后交总经理签字。
第五章 流动资金的管理
第十二条 严格执行国家有关现金管理的规定和制度，库存数额按规定的限额执行，超过限额的现金应及时送存银行。
第十三条 严禁出借银行帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现，严禁外泄银行帐号。
第十四条 银行帐户结算票据和印鉴采取分管并用的办法，即财务各种结算票据由出纳保管，印鉴由会计保管，不得由一人统一保管使用。
第十五条 办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批办理。付款审批单附付款凭证记帐以便查询。
第十六条 符合按有效合同付款的应严格按合同规定的期限付出，不得迟付或早付，不得改变支付用途和方式，非经收款单位书面正式委托，不准改变原收款单位（人）和帐号。
第十七条 对到期应收资金应及时催收。各中心对本中心经济活动中发生的应收款负总责。
第十八条 现金的借出应严格履行审批手续，并按规定期限与财务结帐。
第六章 固定资产的管理
第十九条 固定资产实行二级管理和分级负责制。总公司及各中心固定资产实行学院投资资产、总公司投资资产和集体所有制资产的分类管理办法，总公司建立固定资产分类明细帐，设专人管理。各中心对所使用的固定资产也应落实相应责任人，建卡立帐。
第二十条 对固定资产应明确保值目标并落实保值责任人，总公司内部因工作需要调用的固定资产，要严格履行过户手续，并落实新的保值责任人和保值目标。
第二十一条 固定资产的更新、借调、报废，应统一报总公司审批上报。
第二十二条 固定资产应在每年年底进行核查盘点，保值结算，核查结果和保值情况以报表形式报送主管副院长、计财办和后勤管理处。
第七章 财务核算的管理
第二十三条 总公司的财务按照国家规定的会计科目、记帐方法、记帐原则、会计报表办理会计事务，通过会计凭证、会计帐簿、会计报表、内部审计、财产清查等及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第二十四条 会计年度自公历1月1日至12月31日止。会计核算以实际发生的经济业务为依据，
