XX集团资金管理制度提要:为加强对集团系统内资金使用的监督和管理,加快资金的循环和周转,提高资金利润率,合理安排资金流向,保证资金安全
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XX集团
二零零一年十一月
目 录
第一章 总 则1
第二章 资金管理原则及收支分类1
第三章 经营活动资金收入的内容及管理2
第四章 投资活动资金收入的内容及管理2
第五章 筹资活动资金收入的内容及管理3
第六章 资金支出的审批与管理4
第七章 资金调拨的管理7
第八章 资金管理和检查7
第九章 统计报表7
第十章 附则8
第一章 总 则
第一条 为加强对集团系统内资金使用的监督和管理,加快资金的循环和周转,提高资金利润率,合理安排资金流向,保证资金安全,特制定本规定。
第二条 各子公司在银行开立结算账户,办理本单位的资金收支业务。
第三条 集团总部财务部设立资金管理岗位,负责集团的资金管理。同时,向子公司委派资金管理员,负责监督子公司的资金收支情况。
第二章 资金管理原则及收支分类
第四条 本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。
第五条 实行资金管理应坚持以下原则:
(一)集团所有资金收支必须纳入预算;
(二)坚持以收定支,量入为出;
(三)各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制度等有关规定。
第六条 资金收入的分类
(一)经营活动的资金收入;
(二)投资活动的资金收入;
(三)筹资活动的资金流入。
第七条 资金支出范围
(一)经营活动的资金支出
1、产品销售成本;
2、期间费用;
3、营业外支出和其他业务支出;
4、其它资金支出。
(二)投资活动资金支出
(三)分配股利
第三章 经营活动资金收入的内容及管理
第八条 经营活动的资金收入的内容
(一)销售产品、提供劳务取得的收入;
(二)收取的租金;
(三)其他与生产经营活动有关的资金收入。
第九条 经营活动的资金收入管理
(一)各子公司在银行开立结算账户,所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。
(二)各子公司资金管理员负责监督经营活动资金收入的入账情况。
(三)集团所属单位未经总裁批准,不得在银行或其他机构另立资金账户。
第四章 投资活动资金收入的内容及管理
第十条 投资活动资金收入范围
(一)收回投资资金;
(二)分得的股利资金;
(三)取得债券利息收入;
(四)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额;
(五)收到与投资活动有关的其他资金。
第十一条 投资活动资金收入管理
(一) 项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益,对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任;
(二)总部财务部应根据投资合同及年终决算情况,准确计算投资收益,督促投资收益按时收回;
(三)出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定,主管领导签署报废意见,完备的出库手续,总裁同意出售的决定,收取的资金要即时入账;
(四)转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金;
(五)总部财务部资金管理主管要合理安排、监督资金及时入账,确保资金流动不影响集团正常生产经营。
第五章 筹资活动资金收入的内容及管理
第十二条 资金筹集的原则
(一)合法性原则:资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章,接受国家的宏观调控;
(二)适量原则:合理预测资金需要量,防止盲目筹资;
(三)时效性原则:安排好资金供应时间,确保资金筹集与生产经营的协调一致;
(四)最低资金成本原则:综合分析各种筹资渠道,分析各种筹资成本,求得各种筹资方式最佳组合;
(五)资金结构合理原则:使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。
第十三条 资金筹集渠道及审批程序
(一)向银行等金融机构贷款:由总部财务部资金管理主管提出方案,财务总监复核,总裁批准;
(二)定向募股:由总部财务部资金管理主管提出方案,经董事局批准按法定程序执行;
(三)其他筹资方式。
第六章 资金支出的审批与管理
第十四条 事业部、子公司预算内资金支出的审批权限
说明:审批权限分三类:
1、审核:指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批:指有关领导经参考"审核"的意见后进行批准。
3、核准:指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付