分公司会计工作细则 下载

附1
分公司会计岗位职责
1．对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当造成违章、罚款、浪费等现象负责
2．对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责
3．对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责
4．对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责
5．对国家规定的财务档案资料整理归档不及时管理不严、出现损坏、遗失等现象负责
6．对成本资金、价格控制管理不严、经济活动分析不及时影响工厂经济效益指标完成负责
7．根据工厂方针目标展开要求未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责
附2
应收帐款管理
第一条业务代表每天需将当天所收到的款项填具缴款单并同现金及支票交营业所会计点收营业所会计点收后于缴款单上签字并将第三联交还业务代表
第二条业务代表当天未收到款项的客户签单需当天缴还营业所会计第二天欲前往收款时再向营业所会计领取
第三条营业所会计每天需编制销货日报表(如附表5•2•50)于当日下班前将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处呈分公司主管核阅)以限时挂号邮寄总公词现金则划拨大总公司帐户
第四条业务代表收款时倘因客户要求而同意尾数折让时除应详填销货折让证明单并由客户证实盖章后交回分公司会计员再送营业所主管核准倘末取得销货折让证明单者一律于当月自该单位之奖金中就其短少部分全数扣除
第五条营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表各厂商
之销货及收款情况均需逐笔登录每月底需编制应收帐款月报表
并于次月三日前以限时挂号邮寄总公司财务科
第六条客户要求换货时一律先办理销货退回(填具出货单单上盖退货字样代替退货单)再依正常手续办理出货
附3
存货
1．营业所会计需为每种型号的货品分别设立存货明细帐每笔存货的进出情况均需逐笔详实登录绝不可有提前入帐或延后人帐的情况
2．存货帐的登录不可有月底先开发票次月再行出货的虚报业绩情况营业所会计亦需注意不得有月底先行出货虚充业绩次月再行退货的不当情形
3．每月底由营业所会计会同营业所主管盘点存货并填制存货月报表于次月三日前以限时挂号邮寄总公司财务科
4．每月底的盘点倘有盘损时需于存货月报表上列出明细并叙明原因此盘损的部分当季即依成本核算自该营业所的奖金中全数扣除
5．总公司财务科的会计人员每三个月需至营业所随时抽盘一次
附4
零用金
1．各营业所由会计员负责零用金的保管与支付零用金额一律暂订为5万元整将来视实际状况再行斟酌调整
2．各营业所人员请领款项时需填具支出证明单经营业所主管核准后由会计员自零用金支付
3．营业所的零用金仅限于零星费用的支付凡营业所代总公司采购的货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款惟总公司得请营业所就近代为采购)或员工薪资等大额支付一律由总公司拨付
4．零用金将用完时营业所会计员应填妥传票"并同零用金报销单、付款凭证汇寄总公司财务科以补充零用金


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